«Impuesto sobre la Renta en República Dominicana: Lo que Debes Saber para Evitar Sanciones y Aprovechar Beneficios»

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo fundamental en la República Dominicana que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas durante un período fiscal determinado. Este impuesto se establece en el Código Tributario Dominicano, específicamente en la Ley No. 11-92.

Lo primero que debes Saber:

• La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) es la entidad encargada de la recaudación del ISR en la República Dominicana.
• Es importante consultar las actualizaciones y regulaciones de la DGII, ya que las leyes tributarias pueden cambiar.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en la República Dominicana no solo afecta los ingresos de personas y empresas, sino que también está vinculado con otros tributos como el Impuesto sobre los Activos y la Contribución por Residuos Sólidos.

🔹 Relación con el Impuesto sobre los Activos: Si una empresa reporta pérdidas o no tiene una renta imponible significativa, aun así, debe pagar el 1% del valor de sus activos totales como ISR mínimo. Este impuesto actúa como un pago mínimo obligatorio cuando el ISR calculado sobre la renta es menor.

🔹 Relación con la Contribución por Residuos Sólidos: Este es un tributo que las empresas deben pagar anualmente según sus ingresos brutos. Aunque no es un impuesto directo sobre la renta, sí se calcula con base en los ingresos reportados en la declaración del ISR, lo que lo convierte en una obligación fiscal adicional que los empresarios deben considerar.

Por estas razones, es crucial llevar una contabilidad organizada y cumplir con todas las obligaciones fiscales para evitar sanciones y mantener la estabilidad financiera de los negocios.

• ¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?

Toda persona natural o jurídica residente en la República Dominicana, así como las sucesiones indivisas de causantes con domicilio en el país, deben pagar el ISR sobre sus rentas de fuente dominicana y sobre aquellas provenientes del extranjero relacionadas con inversiones y ganancias financieras. ​

¿Cómo y cuando se debe pagar?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en la República Dominicana se paga de manera diferente dependiendo de si eres una persona física o jurídica:

Persona Física (Natural):

• Periodicidad:
  • El ISR de las personas físicas se declara y paga anualmente.
  • La fecha límite para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (IR-1) es el 31 de marzo de cada año.
• Forma de pago:
  • El pago se realiza sobre la renta neta imponible, con tasas progresivas que varían según el nivel de ingresos.
  • Existen retenciones que se realizan a lo largo del año sobre ciertos ingresos, que luego se acreditan al momento de la declaración anual.
• Retenciones:
  • Se realizan retenciones sobre salarios, honorarios y alquileres, entre otros.
  • Los profesionales liberales e independientes también se le realiza retenciones.

Personas Jurídicas (empresas):

• Periodicidad:
  • El ISR de las personas jurídicas se paga anualmente.
  • La fecha límite para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta (IR-2) es 120 días después del cierre del ejercicio fiscal de la empresa.

• Forma de pago:
  • La tasa del ISR para personas jurídicas es del 27% sobre la renta neta imponible.
  • También existe el Impuesto sobre los activos(ACT) que es un 1% de los activos imponibles.
• Impuesto sobre los Activos (ACT):
  • Las personas jurídicas deben pagar un impuesto del 1% sobre sus activos imponibles.
  • Este impuesto se paga en dos cuotas anuales.

¿Cómo se calcula?

El cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en la República Dominicana varía según si eres una persona natural o una persona jurídica. Para personas naturales, el ISR se basa en una escala progresiva según sus ingresos anuales, con tasas que van del 0% al 25%. Por ejemplo, quienes ganan menos de RD$416,220 al año están exentos, mientras que aquellos con ingresos superiores pagan entre el 15% y el 25%, dependiendo del tramo en que se ubiquen. Para personas jurídicas, el ISR es del 27% sobre la renta neta imponible, es decir, después de restar los gastos deducibles y costos operativos. Además, las empresas deben pagar un anticipo del ISR mensual si sus ingresos anuales superan los RD$11,900,000.

Beneficios de cumplir con el ISR

Cumplir con el pago del ISR no solo evita sanciones y recargos, sino que también contribuye al desarrollo del país, financiando servicios públicos esenciales como educación, salud e infraestructura. Además, mantener una situación fiscal regularizada mejora la reputación y credibilidad de su empresa ante entidades financieras y socios comerciales.

Mi punto de vista:

Como profesional en el ámbito contable, considero que una cultura tributaria sólida es esencial para el crecimiento económico y la equidad social en nuestro país. Es fundamental que tanto individuos como empresas comprendan la importancia de cumplir con sus obligaciones fiscales y busquen asesoría especializada para garantizar una correcta declaración y pago del ISR.​

Si tiene dudas o necesita asistencia en materia tributaria, le invitamos a ponerse en contacto con nosotros. Estamos aquí para ayudarle a navegar el complejo mundo de los impuestos y asegurar que su empresa cumpla con todas las normativas vigentes. Recuerda estamos aquí para ayudarte a alcanzar el éxito!